사용 방법
위쪽 탭에서 순액 → 총액(VAT 더하기) 또는 총액 → 순액(VAT 빼기)을 고르고 금액을 파운드로 입력하세요. 세율(20%·5%·0%)을 고르면 순액·VAT·총액과 계산식이 표시됩니다. 총액에서 VAT를 뺄 때는 계산식에 VAT fraction이 함께 보입니다.
세율과 대상
- 표준세율 20% — 대부분의 상품·서비스 (Value Added Tax Act 1994 제2조)
- 경감세율 5% — 어린이 카시트, 가정용 에너지 등 일부 상품·서비스 (제29A조, 부칙 7A)
- 영세율 0% — 대부분의 식품, 아동복 등 (제30조, 부칙 8)
우표, 금융·부동산 거래 등은 VAT가 면제(exempt)됩니다(부칙 9). 품목별 세율은 GOV.UK의 품목별 안내에서 확인하세요.
계산 공식과 VAT fraction
- VAT 더하기: VAT = 순액 × 20%, 총액 = 순액 + VAT. 순액 £100이면 VAT £20.00, 총액 £120.00입니다.
- VAT 빼기: VAT = 총액 × VAT fraction, 순액 = 총액 − VAT. VAT fraction은 세율 ÷ (100 + 세율)로, 20%는 1/6, 5%는 1/21입니다. 총액 £120이면 £120 × 1/6 = £20.00, 순액 £100.00입니다. 총액 £105(5%)이면 VAT £5.00, 순액 £100.00입니다.
끝수 처리 (펜스 반올림)
이 계산기는 VAT를 1펜스 단위로 반올림합니다(0.5펜스는 올림). 역산은 VAT를 먼저 처리한 뒤 순액 = 총액 − VAT로 계산하므로 두 값의 합은 늘 총액과 같습니다. 예를 들어 총액 £9.99는 £9.99 × 1/6 = £1.665 → VAT £1.67, 순액 £8.32입니다.
HMRC VAT Notice 700 17.5절의 인보이스 VAT 합계 버림은 고객에게 청구한 VAT와 HMRC에 납부할 VAT가 같은 인보이스 거래자를 위한 허용 규칙입니다. 품목별 계산에도 별도 규칙과 일관성 요건이 있습니다. 17.6절에서는 소매제도로 VAT를 처리하지 않는 소매업자가 품목·인보이스 단위로 계산할 때 일률적으로 버리는 것을 허용하지 않고 반올림을 허용합니다. 계산 단위와 처리 방식에 따라 실제 청구서와 차이가 생길 수 있습니다.