사용 방법
위쪽 탭에서 세전 금액 → 세금 포함 금액 또는 세금 포함 금액 → 세전 금액을 고르고 금액을 엔 단위로 입력하세요. 세율(표준 10%·경감 8%)과 끝수 처리(버림·반올림·올림)를 고르면 세전 금액·소비세·세금 포함 금액과 계산식, 국세·지방소비세 내역이 표시됩니다.
세율과 대상
2019년 10월 1일부터 일본 소비세는 두 가지 세율입니다.
- 표준세율 10% = 소비세(국세) 7.8% + 지방소비세 2.2%. 대부분의 상품·서비스와 외식·주류에 적용됩니다.
- 경감세율 8% = 소비세(국세) 6.24% + 지방소비세 1.76%. 주류와 외식을 뺀 음식료품, 주 2회 이상 발행되는 정기구독 신문에 적용됩니다.
국세 부분은 소비세법(消費税法) 제29조, 지방소비세는 지방세법(地方税法) 제72조의83이 정합니다.
계산 공식과 역산
- 세금 더하기: 소비세 = 세전 금액 × 10%(또는 8%), 세금 포함 금액 = 세전 금액 + 소비세. 세전 1,000엔(10%)이면 소비세 100엔, 세금 포함 1,100엔입니다.
- 역산: 소비세 = 세금 포함 금액 × 10/110(8%는 × 8/108), 세전 금액 = 세금 포함 금액 − 소비세. 세금 포함 1,080엔(8%)이면 소비세 80엔, 세전 1,000엔입니다.
끝수 처리 (버림·반올림·올림)
적격청구서에 기재할 세액에서 1엔 미만 끝수가 생기면 사업자는 버림·반올림·올림 중 처리 방식을 고를 수 있습니다. 적격청구서(인보이스)에서는 청구서 한 장마다 세율별로 한 번만 끝수를 처리해야 하고, 품목마다 따로 처리해 더하는 것은 인정되지 않습니다(소비세법 시행령 제70조의10). 이 계산기는 한 건에 세율 하나로 세액을 한 번만 처리하며, 기본값은 버림입니다.
- 세전 1,234엔(8%) → 1,234 × 8% = 98.72 → 버림 98엔(세금 포함 1,332엔), 반올림·올림 99엔
- 세금 포함 1,000엔(10%) → 1,000 × 10/110 = 90.9… → 버림 90엔, 세전 910엔