사용 방법
위쪽 탭에서 과세표준 → 합계 또는 합계 → 과세표준을 고르고 금액을 유로로 입력하세요. 세율(21%·10%·4%)을 고르면 과세표준·IVA·합계와 계산식이 표시됩니다. 등가할증(recargo de equivalencia) 대상 거래라면 체크박스를 켜세요. 고른 세율에 맞는 할증이 함께 계산됩니다.
세율과 대상
스페인 IVA의 주요 세율은 다음과 같습니다. 품목과 거래 조건에 따라 면세·특례가 있으므로 아래 예시만으로 세율을 판정하지 마세요.
- 일반세율 21% (제90조 1항) — 대부분의 상품·서비스
- 경감세율 10% (제91조 1항) — 일부 식품, 외식·숙박 서비스, 여객 운송, 요건을 충족하는 주택 공급 등
- 초경감세율 4% (제91조 2항) — 기본 식품(빵·우유·달걀·과일·채소·올리브유 등), 요건을 충족하는 도서·신문, 사람용 의약품, 생리용품 등
주류와 설탕·감미료가 첨가된 음료의 상품 공급은 일반적으로 21%입니다. 음식·음료를 제공하는 외식 서비스와는 구분해야 합니다. 동물용 의약품은 사람용 의약품과 달리 10% 대상입니다.
계산 공식과 역산
- IVA 더하기: IVA = 과세표준 × 21%, 합계 = 과세표준 + IVA. 과세표준 100유로이면 IVA 21.00유로, 합계 121.00유로입니다. 4%이면 IVA 4.00유로, 합계 104.00유로입니다.
- IVA 빼기: IVA = 합계 × 21/121(10%는 × 10/110, 4%는 × 4/104), 과세표준 = 합계 − IVA. 합계 ÷ 1.21로 과세표준을 먼저 구하는 방식도 흔하지만, 이 계산기는 세액을 먼저 반올림합니다. 합계 50.00유로(21%)는 IVA 8.68유로, 과세표준 41.32유로입니다.
끝수 처리 (센트 반올림)
이 계산기는 IVA와 할증을 각각 센트 단위로 반올림합니다(0.5센트는 올림). 할증이 없으면 과세표준 = 합계 − IVA입니다. 할증을 켜면 합계에는 IVA와 할증이 모두 포함된 것으로 계산합니다.
IVA = 합계 × 세율 ÷ (100 + 세율 + 할증률), 할증 = 합계 × 할증률 ÷ (100 + 세율 + 할증률)로 각각 반올림한 뒤 과세표준 = 합계 − IVA − 할증을 구합니다. 21%·할증 5.2%에서 합계 126.20유로이면 과세표준 100.00유로, IVA 21.00유로, 할증 5.20유로입니다.
등가할증 계산
Recargo de equivalencia (등가할증): 특정 개인 소매업자와 요건에 맞는 소득귀속 단체에 적용되는 특별 제도입니다(제148 ~ 163조). 공급자는 IVA와 할증을 같은 과세표준으로 계산해 청구서에 따로 표시합니다. 할증률은 IVA 21%에 5.2%, 10%에 1.4%, 4%에 **0.5%**입니다. 대상 소매업자는 일반적으로 이 활동의 정기 IVA 신고를 하지 않지만, EU 역내 취득·역외 수입·reverse charge 등에는 별도 신고·납부 의무가 생길 수 있습니다.