Cómo usarla
Elige Base imponible → Total o Total → Base imponible en las pestañas de arriba e introduce un importe en euros. Selecciona un tipo (21 %, 10 % o 4 %) y verás la base imponible, el IVA, el total y la fórmula que hay detrás. Si la operación está sujeta a recargo de equivalencia, activa la casilla: el recargo correspondiente al tipo elegido se calcula junto con el resto.
Tipos y a qué se aplican
Estos son los principales tipos de IVA de España. Las exenciones y reglas especiales dependen del producto y de las condiciones de la operación; los ejemplos no bastan para determinar el tipo.
- Tipo general 21 % (art. 90.Uno) — la mayoría de bienes y servicios
- Tipo reducido 10 % (art. 91.Uno) — determinados alimentos, servicios de hostelería y restauración, transporte de viajeros y entregas de viviendas que cumplan los requisitos
- Tipo superreducido 4 % (art. 91.Dos) — alimentos básicos como pan, leche, huevos, frutas, verduras y aceite de oliva; libros y periódicos que cumplan los requisitos; medicamentos de uso humano y productos menstruales
Las entregas de bebidas alcohólicas y de bebidas con azúcares o edulcorantes añadidos como bienes tributan generalmente al 21 %. Deben distinguirse de los servicios de restauración que incluyen comidas y bebidas. Los medicamentos veterinarios tributan al 10 %, a diferencia de los de uso humano.
Fórmula y cálculo inverso
- Añadir el IVA: cuota de IVA = base imponible × 21 %, total = base imponible + cuota. Con una base imponible de 100 €, la cuota es de 21,00 € y el total, de 121,00 €. Al 4 %, la cuota es de 4,00 € y el total, de 104,00 €.
- Quitar el IVA: cuota de IVA = total × 21/121 (10/110 para el 10 %, 4/104 para el 4 %), base imponible = total − cuota. También es habitual dividir el total entre 1,21 para obtener la base imponible directamente, pero esta calculadora redondea primero la cuota. Un total de 50,00 € al 21 % da una cuota de 8,68 € y una base imponible de 41,32 €.
Redondeo (al céntimo)
Esta calculadora redondea el IVA y el recargo por separado al céntimo (0,5 céntimos al alza). Sin recargo, base imponible = total − IVA. Con el recargo activado, se considera que el total introducido incluye tanto el IVA como el recargo.
IVA = total × tipo ÷ (100 + tipo + tipo de recargo); recargo = total × tipo de recargo ÷ (100 + tipo + tipo de recargo). Tras redondear ambos, se calcula base imponible = total − IVA − recargo. Al 21 % con recargo del 5,2 %, un total de 126,20 € da una base de 100,00 €, IVA de 21,00 € y recargo de 5,20 €.
Cálculo del recargo de equivalencia
Recargo de equivalencia: régimen especial para determinados minoristas personas físicas y entidades en atribución de rentas que cumplan los requisitos (arts. 148 a 163). El proveedor calcula IVA y recargo sobre la misma base y los muestra por separado en la factura. El recargo es del 5,2 % con IVA del 21 %, 1,4 % con el 10 % y 0,5 % con el 4 %. Por lo general, el minorista no presenta autoliquidaciones periódicas de IVA por esta actividad, pero adquisiciones intracomunitarias, importaciones e inversión del sujeto pasivo pueden generar obligaciones específicas de declaración e ingreso.